주식회사 프로텍과 그 종속기업




                   연 결 재 무 제 표 에 대 한

감   사   보   고   서







제 24 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지










                           삼덕회계법인


독립된 감사인의 감사보고서


주식회사 프로텍
주주 및 이사회 귀중



감사의견

우리는 주식회사 프로텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일
현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거


우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.


강조사항

감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) COVID-19 관련 불확실성
주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다

핵심감사사항


핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.


수익 인식

핵심감사사항으로 결정한 이유
연결회사의 수익 대부분은 반도체 제조용 장비 등을 생산하는 공정장비의 제조 및 판매로부터 창출되며, 제품의 판매에 대한 수익은 고객과의 계약에 따른 수행의무가 완료된 시점에 인식합니다. 수익은 연결회사의 주요 성과 지표이고 수익인식조건이 충족되기 이전에 인식될 고유위험이 높으며, 당기 수익이 유의적으로 감소한 점을 고려하여 우리는 제품의 판매로 인한 수익인식의 적정성을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

감사에서 다루어진 방법

제품 판매로 인한 수익 인식의 적정성을 검토하기 위한 우리가 수행한 감사절차는 다음을 포함 합니다.

·주요 매출 유형별 수익인식 회계정책의 적정성 검토

·수익인식의 정확성 및 실재성에 대한 연결회사의 주요 내부통제의 설계, 이행 및 운영을 평가

·매출거래에 대해 표본추출하여 적격증빙과 비교대사

·수익이 적절한 회계기간에 인식되었는지 여부를 평가하기 위하여 보고기간 직전 그리고 직후에 기록된 매출거래의 일부를 표본추출하여 적격 증빙과 비교
·매출의 계정분석을 통해 일반적이지 않은 매출 관련 분개를 식별하고, 식별한 분개에 대한 적정성 평가


기타사항

주식회사 프로텍과 그 종속기업2019년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 지암회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2020년 3월 13일자 감사보고서에는 해당 연결재무제표에 대하여 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임


경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.


경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.


지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.


연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임


우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.


우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.


또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.


우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.


이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김정주 입니다.





서울특별시 종로구 우정국로 48
삼  덕  회  계  법  인
대표이사 공인회계사   이 용 모


2021년 3월 18




이  감사보고서는  감사보고 재로  유효한 것입니다. 따라서  감사보고서일 이후  이  보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며  이로 인하여  이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.


(첨부)연 결 재 무 제 표



주식회사 프로텍과 그 종속기업





제 24 기
2020년 01월 01일 부터
2020년 12월 31일 까지



제 23 기
2019년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지







"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 프로텍    대표이사 최승환


본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안양시 동안구 시민대로 327번길 11-14(관양동)
(전   화) 031)470-0700



연 결 재 무 상 태 표
제 24(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 23(전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 프로텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 24(당)기말 제 23(전)기말
자산
   
Ⅰ. 유동자산
127,872,670,864 148,502,517,296
   현금및현금성자산 3,4,5,33 54,529,883,567 71,317,717,232
   기타유동금융자산 3,4,7,31,33 28,316,538,698 32,285,869,690
   매출채권 3,4,6,31,33 16,614,988,181 24,960,010,689
   재고자산 8 27,511,789,826 19,061,493,600
   선급금
364,927,561 349,849,213
   선급비용
300,791,587 163,543,737
   기타채권 3,4,6,33 233,751,444 364,033,135
Ⅱ.  비유동자산
99,579,498,334 84,020,138,904
   관계기업투자주식 9,31 17,071,366,200 -
   유형자산 10
78,160,837,055 80,134,067,397
   무형자산 11 2,490,872,312 2,475,494,257
   기타비유동금융자산 3,4,7,31,33 849,308,813 551,447,047
   이연법인세자산 28 1,007,113,954 859,130,203
자산총계
227,452,169,198 232,522,656,200
부채
 
Ⅰ. 유동부채
18,724,074,701 23,266,701,410
   매입채무및기타채무 3,4,13,31,33 10,637,228,572 8,547,555,512
   단기차입금 3,4,14,18,33 4,933,936,800 5,168,464,200
   선수금 33 1,073,332,213 2,441,989,057
   유동성리스부채 3,4,15,18,33 41,536,373 44,446,447
   당기법인세부채
1,821,716,506 7,064,246,194
   충당부채 16 216,324,237 -
Ⅱ. 비유동부채
2,004,681,958 1,664,836,795
   장기매입채무및기타채무 3,4,13,31,33 697,048,094 855,512,565
   비유동리스부채 3,4,15,18,33 45,216,072 53,778,064
   퇴직급여부채 17 1,262,417,792 755,546,166
부채총계
20,728,756,659 24,931,538,205
자본
 
Ⅰ. 지배기업소유주지분
206,153,679,260 206,761,771,888
   자본금 1,19,31 5,500,000,000 5,500,000,000
   자본잉여금 19,31 15,967,390,625 15,985,253,560
   자본조정 20 (12,158,378,784) (4,898,335,184)
   기타포괄손익누계액 21 (1,754,969,003) (1,787,699,125)
   이익잉여금 22 198,599,636,422 191,962,552,637
Ⅱ. 비지배지분
569,733,279 829,346,107
자본총계 33 206,723,412,539 207,591,117,995
자본과부채총계
227,452,169,198 232,522,656,200


별첨 주석 참조


연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 프로텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제 24(당) 기 제 23(전) 기
I. 매출액 23,31,34 86,503,551,330 179,775,053,145
II. 매출원가 23,25,31 57,416,616,062 114,012,820,821
III. 매출총이익
29,086,935,268 65,762,232,324
   판매비와관리비 24,25,28 13,691,925,463 19,755,551,948
IV. 영업이익 34 15,395,009,805 46,006,680,376
V. 영업외손익
(754,065,474) 2,881,957,570
  기타수익 3,26 1,643,995,312 5,297,666,010
  기타비용 3,26 (3,168,714,908) (2,573,891,645)
  금융수익 3,27 3,865,570,775 946,756,817
  금융원가 3,27 (3,094,916,653) (788,573,612)
VI. 법인세비용차감전순이익 34 14,640,944,331 48,888,637,946
VII. 법인세비용 28 (3,513,310,637) (11,487,804,162)
VIII. 당기순이익
11,127,633,694 37,400,833,784
IX. 당기순이익의 귀속


  지배기업소유주
11,435,139,457 37,116,108,867
  비지배지분
(307,505,763) 284,724,917
X. 기타포괄손익
(623,870,750) (211,354,805)
  1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되는 항목:


     해외사업장외화환산차이
32,730,122 89,479,602
 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목:


      확정급여제도의 재측정요소 17 (656,600,872) (300,834,407)
XI. 총포괄이익
10,503,762,944 37,189,478,979
XII. 총포괄이익의 귀속
 
  지배기업소유주
10,811,268,707 36,904,754,062
  비지배지분
(307,505,763) 284,724,917
XIII.주당손익:


 기본주당손익 29 1,154 3,720
 희석주당손익 29 1,154 3,643
별첨 주석 참조


연 결 자 본 변 동 표
제 24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 프로텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 지배기업소유주 지분 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄
손익누계액
이익잉여금 합계
2019.01.01(전기초) 4,730,101,500 9,755,157,254 (4,873,028,805) (1,877,178,727) 157,791,845,077 165,526,896,299 544,621,190 166,071,517,489
당기순이익 - - - - 37,116,108,867 37,116,108,867 284,724,917 37,400,833,784
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (300,834,407) (300,834,407) - (300,834,407)
해외사업외화환산차이 - - - 89,479,602 - 89,479,602 - 89,479,602
연차배당 - - - - (2,644,566,900) (2,644,566,900) - (2,644,566,900)
무상증자
340,819,500 (340,819,500) - - - - - -
신주인수권의 행사 429,079,000 6,570,915,806 - - - 6,999,994,806 - 6,999,994,806
자기주식의 취득
- - (25,306,379) - - (25,306,379) - (25,306,379)
2019.12.31(전기말) 5,500,000,000 15,985,253,560 (4,898,335,184) (1,787,699,125) 191,962,552,637 206,761,771,888 829,346,107 207,591,117,995
2020.01.01(당기초) 5,500,000,000 15,985,253,560 (4,898,335,184) (1,787,699,125) 191,962,552,637 206,761,771,888 829,346,107 207,591,117,995
당기순이익 - - -  - 11,435,139,457 11,435,139,457
(307,505,763) 11,127,633,694
확정급여제도의 재측정요소 - - - - (656,600,872) (656,600,872) - (656,600,872)
해외사업외화환산차이 - - - 32,730,122 - 32,730,122 - 32,730,122
연차배당 - - - - (4,141,454,800) (4,141,454,800) - (4,141,454,800)
자기주식의 취득 - - (7,260,043,600) - - (7,260,043,600) - (7,260,043,600)
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동 - (17,862,935) - - - (17,862,935) 47,892,935 30,030,000
2020.12.31(당기말) 5,500,000,000 15,967,390,625 (12,158,378,784) (1,754,969,003) 198,599,636,422 206,153,679,260 569,733,279 206,723,412,539


별첨 주석 참조


연 결 현 금 흐 름 표
제 24(당)기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 23(전)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
주식회사 프로텍과 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 제 24(당)기 제 23(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 11,029,272,345 76,216,560,543
 1. 당기순이익 11,127,633,694 37,400,833,784
 2. 당기순이익에 대한 조정 10,028,233,037 18,392,412,600
      퇴직급여 1,561,666,342 3,149,089,740
      감가상각비 2,144,689,884 2,149,423,825
      대손상각비 231,120,863 (278,064,861)
      재고자산평가손실 801,574,467 1,541,270,394
      외화환산손실 1,993,283,545 370,371,769
      당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,001,923,532 -
      판매보증비 216,324,237  -
      기타의대손상각비 475,113 -
      유형자산처분손실 23,049,678 82,000
      당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 687,236,890
      유형자산손상차손 81,848,482  -
      무형자산손상차손 15,800,001 -
      무형자산상각비 259,615,996 239,024,645
      유형자산처분이익 - (10,908,091)
      당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (2,333,285,995) (59,145,525)
      외화환산이익 (43,060,172) (97,497,778)
      금융수익(이자수익) (1,532,284,780) (887,611,292)
      금융원가(이자비용) 92,993,121 101,336,722
      법인세비용 3,512,498,723 11,487,804,162
 3. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 (2,839,373,418) 28,967,629,793
      매출채권의 감소 7,738,988,940 30,765,980,871
      기타채권의 감소 122,434,003 1,395,717,033
      선급금의 감소(증가) (15,519,181) 209,858,606
      선급비용의 증가 (140,111,781) (25,375,646)
      재고자산의 감소(증가) (9,237,043,656) 8,096,014,633
      매입채무의 증가(감소) 3,025,732,638 (8,078,529,412)
      기타채무의 감소 (457,369,703) (1,285,388,605)
      선수금의 증가(감소) (1,355,197,482) 1,443,655,806
      확정급여부채의 감소 (2,521,287,196) (3,554,303,493)
 4. 이자 수취 1,096,781,500 829,190,543
 5. 배당금의 수취 537,103,426 -
 6. 이자 지급 (202,476,935) (172,166,493)
 7. 법인세 납부 (8,718,628,959) (9,201,339,684)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 (14,362,623,887) (32,177,081,675)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 232,103,295,439 2,004,209,627
    기타금융자산의 처분 210,643,449,051 1,639,000,000
    당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 21,459,846,388 354,300,525
    유형자산의 처분 - 10,909,102
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (246,465,919,326) (34,181,291,302)
    기타금융자산의 취득 (217,479,020,305) (20,155,170,000)
    당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (23,427,031,505) (11,738,885,310)
    관계기업투자주식의 취득 (5,016,325,200)  -
    유형자산의 취득 (252,476,099) (2,152,564,281)
    무형자산의 취득 (291,066,217) (134,671,711)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (11,814,854,635) 1,823,430,593
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 246,196,864 7,549,446,830
    단기차입금의 차입 - 419,709,800
    신주인수권의 행사 - 6,999,994,806
    장기예수금의 증가 236,196,864 129,742,224
    임대보증금의 증가 10,000,000 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (12,061,051,499) (5,726,016,237)
    단기차입금의 상환 (198,912,600) -
    유동성장기부채의 상환 - (3,000,000,000)
    장기예수금의 감소 (409,905,774) -
    임대보증금의 감소 (30,000,000) -
    종속기업 유상증자 30,030,000 -
    리스부채의 지급 (50,764,725) (56,142,958)
    배당금의 지급 (4,141,454,800) (2,644,566,900)
    자기주식의 취득 (7,260,043,600) (25,306,379)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,639,627,488) (62,598,328)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ + Ⅳ) (16,787,833,665) 45,800,311,133
Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 71,317,717,232 25,517,406,099
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 54,529,883,567 71,317,717,232


별첨 주석 참조

주석

제24(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제23(전)기말 2019년 12월 31일 현재

주식회사 프로텍과 그 종속기업


1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요

주식회사 프로텍과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 프로텍
(이하 "지배기업")은 반도체장비 및 자동화공압부품의 제조를 목적으로 1997년 9월 1일 설립되었으며,
경기도 안양시에 본사 및 제조시설을 두고 있습니다.

지배
업의 주식은 2001년 8월 7일자로 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 납입자본금은 5,500,000천원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.


(단위 : 주)
주주명 관계 당기 전기
주식수 지분율 주식수 지분율
최승환 대표이사 3,437,500 31.25% 3,424,847 31.13%
자기주식 - 1,232,000 11.20% 646,363 5.88%
기타 - 6,330,500 57.55% 6,928,790 62.99%
합계
11,000,000 100.00% 11,000,000 100.00%


(2) 종속기업의 개요


1) 현황

연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명 소재지      당기말      소유지분율      전기말       소유지분율 보고기간
종료일
주요사업내용 지배력판단근거
미나미㈜ 일본 100.00% 100.00% 2020.12.31 스크린 프린터 생산 의결권과반수보유
㈜스트라토아이티 한국 52.38% 52.38% 2020.12.31 소프트웨어 개발 의결권과반수보유
㈜피앤엠(*1) 한국 100.00% 100.00% 2020.12.31 자동화공압부품 판매 의결권과반수보유
㈜그로티(*2) 한국 52.21% 47.91% 2020.12.31 교육용컨텐츠개발 및 판매 의결권과반수보유
㈜프로텍엘앤에이치 한국 96.88% 96.88% 2020.12.31 산업용전자기기 개발 및 제조 의결권과반수보유

(*1) ㈜피앤엠은 전기 중 ㈜프로텍에이엔이에서 상호를 변경하였습니다.
(*2) ㈜그로티는 당기 중 유상증자 참여로 소유지분율 52.21%로 변경되었습니다.

2) 요약재무정보

종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
미나미㈜ 6,245,737 6,062,890 182,847 6,316,456 (933,449) (900,719)
㈜스트라토아이티 2,477,173 661,657 1,815,516 489,029 (302,755) (302,755)
㈜피앤엠 8,925,373 4,706,426 4,218,947 13,729,630 2,091,709 1,439,659
㈜그로티 21,765 196,822 (175,057) 129,897 (295,631) (295,631)
㈜프로텍엘앤에이치 263,803 7,030,917 (6,767,114) - (707,058) (707,058)


<전기> (단위 : 천원)
피투자기업명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
미나미㈜ 6,559,495 5,476,741 1,082,754 5,077,111 (727,738) (638,259)
㈜스트라토아이티 2,332,124 213,853 2,118,271 1,411,832 851,131 851,131
㈜피앤엠 3,769,622 372,873 3,396,749 - 31,789 31,789
㈜그로티 222,930 204,256 18,674 292,900 (196,929) (196,929)
㈜프로텍엘앤에이치 554,561 6,614,616 (6,060,055) - (576,900) (576,900)


2. 중요한 회계정책

연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.  

연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 회계정책의 변경과 공시

1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및
해석서는 다음과 같습니다.
 

(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의

개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의

개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.


(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁


개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서


보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.


(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등


실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.


(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류  

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선


기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업,  기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 재무제표 작성기준

1) 회계기준

연결재무제표는
주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2) 측정기준

연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.  

3) 기능통화와 표시통화

연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 원화(KRW)로 표시되고  있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 원단위(주석은 천원단위)로 표시되어 있습니다.

(3) 연결기준

종속기업은 연결회사의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.


연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.


연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.


비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.


종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.


지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자


연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.


관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.


지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.


투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.


연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.


지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.


연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.


관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.


연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.  

연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.

(5) 외화환산

연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.

1) 외화거래

기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.
 
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,
일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.

연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.

2) 해외사업장의 환산

서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.  

해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의
평균환율 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분

해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.  

(7) 금융상품

1) 금융자산

금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
 

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.


당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.


(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.


기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.


외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.


(다) 상각후원가측정금융자산

사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(라) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
 
2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실

당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의
최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분

손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)

12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.


한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채

금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고
공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

(가) 당기손익-공정가치측정부채

당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와  시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(다) 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.


4) 금융자산과 금융부채의 상계

연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 총평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.

연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분 상각방법 내용연수
건물 정액법 10~40년
구축물 정액법 9~20년
기계장치 정액법 2~10년
기타유형자산 정액법 2~5년


유형자산을 구성하는 일부 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.


(10) 무형자산

연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득

개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권

사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.

3) 사업결합으로 인한 취득

사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

4) 내부적으로 창출한 무형자산

연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각

내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며,  잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구 분  내용연수 상각방법
개발비 3~8년 정액법
산업재산권 5~10년 정액법
소프트웨어 5년 정액법
회원권 비한정 -


6) 무형자산의 제거

무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 차입원가

연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(12) 정부보조금

연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해
필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며,
비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.

상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.


회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.

사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.
잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.


(14) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 자기주식

연결기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.


(16) 수익

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결기업은 반도체 장비 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.

① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다
② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다
③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다
④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다
⑤ 고객이 자산을 인수하였다


3) 변동대가

연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다.


4) 유의적인 금융요소

연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

4) 계약자산 및 계약부채

계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.


(17) 종업원급여

1) 단기종업원급여

단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

(가) 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서
순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

부의
순확정급여부채순확정급여자산은  제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.

연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서
과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

3) 기타장기종업원급여

기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여

해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호   '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(18) 자산손상

재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.

내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이  매년  회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.


손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.

매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.

2) 이연법인세

연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다.  

연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고
공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.

연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.  

(21) 오류수정

특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.

(22) 중요한 회계추정 및 판단

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.

경영진은 2020년 초부터 전세계적으로 유행한 COVID-19 관련하여 연결회사가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도 영향을 받을 것으로 예상하고 있으나, COVID-19가 당사의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 불확실하므로
COVID-19 관련 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.  

회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.

1) 이연법인세


이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.

2) 확정급여채무

확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계

(1) 금융자산의 범주

<당기> (단위 : 천원)
과목 당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산
합계
현금및현금성자산 - 54,529,884 54,529,884
기타유동금융자산 - 28,316,539 28,316,539
매출채권 - 16,614,988 16,614,988
기타채권 - 233,751 233,751
기타비유동금융자산 - 849,309 849,309
합계 - 100,544,471 100,544,471


<전기> (단위 : 천원)
과목 당기손익-공정가치
측정 금융자산
상각후원가로
측정하는 금융자산
합계
현금및현금성자산 - 71,317,717 71,317,717
기타유동금융자산 10,756,493 21,529,376 32,285,869
매출채권 - 24,960,011 24,960,011
기타채권 - 364,033 364,033
기타비유동금융자산 - 551,447 551,447
합계 10,756,493 118,722,584 129,479,077


(2) 금융부채의 범주

<당기> (단위 : 천원)
과목 상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무 10,637,229
단기차입금 4,933,937
유동성리스부채 41,536
장기매입채무및기타채무 697,048
비유동리스부채 45,216
합계 16,354,966


<전기> (단위 : 천원)
과목 상각후원가로 측정하는 금융부채
매입채무및기타채무 8,547,556
단기차입금 5,168,464
유동성리스부채 44,446
장기매입채무및기타채무 855,513
비유동리스부채 53,778
합계 14,669,757


(3) 금융상품 범주별 순손익


(단위 : 천원)
구분 당기 전기
수익(비용) 이자수익(비용) 수익(비용) 이자수익(비용)
<금융자산>



 당기손익-공정가치측정금융자산 (131,534) - (628,091) -
 상각후원가측정금융자산 (2,213,512) 995,181 (8,065) 887,611
합계 (2,345,046) 995,181 (1,515,702) 887,611
<금융부채>

 
 상각후원가측정금융부채 31,693 (92,993) 13,256 (101,337)
합계 31,693 (92,993) 13,256 (101,337)


4. 공정가치

(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.


 (단위 : 천원)
구분 당기 전기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
<금융자산>



 현금및현금성자산 54,529,884 54,529,884 71,317,717 71,317,717
 기타유동금융자산 28,316,539 28,316,539 32,285,869 32,285,869
 매출채권 16,614,988 16,614,988 24,960,011 24,960,011
 기타채권 233,751 233,751 364,033 364,033
 기타비유동금융자산 849,309 849,309 551,447 551,447
합계 100,544,471 100,544,471 129,479,077 129,479,077
<금융부채>



 매입채무및기타채무 10,637,229 10,637,229 8,547,556 8,547,556
 단기차입금 4,933,937 4,933,937 5,168,464 5,168,464
 유동성리스부채 41,536 41,536 44,446 44,446
 장기매입채무및기타채무 697,048 697,048 855,513 855,513
 비유동리스부채 45,216 45,216 53,778 53,778
합계 16,354,966 16,354,966 14,669,757 14,669,757


(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치

1) 공정가치 서열체계 및 측정방법


공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되지 않으나 공정가치가 공시된 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

<당기>  (단위 : 천원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>




현금및현금성자산 54,529,884 6,398 54,523,486 - 54,529,884
기타유동금융자산 28,316,539 - 27,958,317 358,221 28,316,539
매출채권 16,614,988 - - 16,614,988 16,614,988
기타채권 233,751 - - 233,751 233,751
기타비유동금융자산 849,309 - 636,570 212,738 849,309
합계 100,544,471 6,398 83,118,373 17,419,698 100,544,471
<부채>




단기차입금 4,933,937 - 4,933,937 - 4,933,937
매입채무및기타채무 10,637,229 - - 10,637,229 10,637,229
유동성리스부채 41,536 - - 41,536 41,536
장기매입채무및기타채무 697,048 - - 697,048 697,048
비유동리스부채 45,216 - - 45,216 45,216
합계 16,354,966 - 4,933,937 11,421,029 16,354,966


<전기>  (단위 : 천원)
구분 장부금액 공정가치
수준1 수준2 수준3 합계
<자산>




현금및현금성자산 71,317,717 6,166 71,311,551 - 71,317,717
기타유동금융자산 32,285,870 10,756,493 21,018,811 510,566 32,285,870
매출채권 24,960,011 - - 24,960,011 24,960,011
기타채권 364,033 - - 364,033 364,033
기타비유동금융자산 551,447 - 279,000 272,447 551,447
합계 129,479,078 10,762,659 92,609,362 26,107,057 129,479,078
<부채>




단기차입금 5,168,464 - 5,168,464 - 5,168,464
매입채무및기타채무 8,547,556 - - 8,547,556 8,547,556
유동성리스부채 44,446 - - 44,446 44,446
장기매입채무및기타채무 855,513 - - 855,513 855,513
비유동리스부채 53,778 - - 53,778 53,778
합계 14,669,757 - 5,168,464 9,501,293 14,669,757


3) 회사의 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하며, 매출채권 및 기타채권의 경우 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
현금 6,398 6,166
예금(*1) 54,523,486 71,311,551
합계 54,529,884 71,317,717

(*1) 예금 중 일부는 특수관계자인 (주)수동자연마을의 자금조달을 위하여 질권으로 440백만원 설정되었습니다(주석 31참조).

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
매출채권 17,466,784 (851,796) 16,614,988 26,229,268
(1,269,257)
24,960,011
기타채권 234,226 (475) 233,751 380,033
(16,000)
364,033
합계 17,701,010 (852,271) 16,848,739 26,609,301 (1,285,257) 25,324,044


(2) 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
기초 1,269,257 16,000 1,547,322 16,000
대손상각(환입) 231,121 475 (278,065) -
제각 (648,583) (16,000) - -
기말 851,796 475 1,269,257 16,000


(3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 연체일을 기준으로 구분한 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
총장부금액

 미연체 13,169,267 17,790,984
 3월 초과 6월 이하 2,778,798 7,180,483
 6월 초과 1년 이하 1,142,272 517,319
 1년 초과 3년 이하 137,928 446,836
 3년 초과 472,745 673,680
합계 17,701,010 26,609,302
전체기간기대손실 (852,271) (1,285,258)
순장부금액 16,848,739 25,324,044


7. 기타금융자산

(1) 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
단기기타금융자산 :

 상각후원가측정기타금융자산 28,316,539 21,529,376
 당기손익-공정가치측정금융자산   10,756,493
소계 28,316,539 32,285,869
장기기타금융자산 :    
 상각후원가측정기타금융자산 849,309 551,447
합계 29,165,848 32,837,316


(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
당기손익-공정가치측정금융자산:

 수익증권 - 10,756,493


8. 재고자산

재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
평가전금액 평가충당금 순실현가치 평가전금액 평가충당금 순실현가치
상품 2,202,186 (1,003,565) 1,198,621 1,027,140 (1,003,565) 23,575
제품 13,621,695 (1,396,168) 12,225,527 9,330,836 (760,381) 8,570,455
원재료 5,739,331 (2,390,932) 3,348,399 6,073,905 (2,104,784) 3,969,121
재공품 13,637,639 (2,898,396) 10,739,243 9,284,235 (2,785,893) 6,498,342
합계 35,200,851 (7,689,061) 27,511,790 25,716,116 (6,654,623) 19,061,493


9. 관계기업투자

(1) 관계기업의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
회사명 소재지 결산월 보고기간종료일 취득원가 당기
지분율 순자산지분가액 장부금액
㈜마이크로프랜드 한국 12월 2020.12.31 17,071,366 27.80% 13,355,031 17,071,366


(2) 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 취득 처분 손상차손 기타(*) 기말
관계기업투자 - 5,016,325 - - 12,055,041 17,071,366

(*) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 보유하고 있던 관계기업의 주식을 단계적으로 취득하여 당기 중 유의적인 영향력을 획득하게 되어 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위 : 천원)
구분 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 총포괄이익
관계기업투자 66,221,643 18,183,196 51,025,387 6,683,525 6,907,951


4) 관계기업의 공정가치는 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
기업명 당기
보유주식수
(단위 : 주)
주당시장가격
(단위 : 원)
공정가치 장부금액
㈜마이크로프랜드 3,008,000 6,610 19,882,880 17,071,366


10. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
취득원가 감가상각
누계액
장부금액 취득원가 감가상각
누계액
장부금액
토지 42,486,930 - 42,486,930 42,501,006 - 42,501,006
건물 36,584,486 (5,105,515) 31,478,971 36,594,050 (4,165,617) 32,428,433
구축물 644,105 (312,720) 331,385 645,947 (269,147) 376,800
기계장치 2,122,971 (746,287) 1,376,684 3,041,350 (1,494,941) 1,546,409
차량운반구 283,149 (169,409) 113,740 288,859 (132,981) 155,878
공구와기구 2,532,613 (1,705,155) 827,458 2,550,327 (1,263,212) 1,287,115
비품 2,617,975 (1,976,498) 641,477 2,721,611 (1,798,387) 923,224
기타유형자산 212,480 - 212,480 212,480 - 212,480
건설중인자산 608,411 - 608,411 608,411 - 608,411
사용권자산 141,793 (58,492) 83,301 141,132 (46,821) 94,311
합계 88,234,913 (10,074,076) 78,160,837 89,305,173 (9,171,106) 80,134,067


(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 취득 및
자본적지출
처분액 감가상각비 손상(*1) 기타증감 외화환산차이 기말
토지 42,501,006 - - - - - (14,076) 42,486,930
건물 32,428,433 - - (946,145)              - - (3,317) 31,478,971
구축물 376,800 - - (46,220)              - - 805 331,385
기계장치 1,546,409 40,999 - (204,504) (7,255) - 1,035 1,376,684
차량운반구 155,878 - - (42,138)              - -              - 113,740
공구와기구 1,287,115 19,210 - (420,634) (58,381) - 148 827,458
비품 923,224 192,267 (23,050) (434,752) (16,212) -              - 641,477
기타유형자산 212,480 - -              -              - -              - 212,480
건설중인자산 608,411 - -              -              - -              - 608,411
사용권자산 94,311 39,890 - (50,297)              - - (603) 83,301
합계 80,134,067 292,366 (23,050) (2,144,690) (81,848) - (16,008) 78,160,837

(*1) 당기손익으로 인식된 손상차손은 연결포괄손익계산서 상 기타비용으로 계상하고 있습니다.

<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 취득 및
자본적지출
처분액 감가상각비 손상 기타증감 외화환산차이 기말
토지 42,291,885 62,963 - -
69,300 76,858 42,501,006
건물 33,246,371 90,219 - (944,057)
- 35,900 32,428,433
구축물 419,208 - - (45,428)
- 3,020 376,800
기계장치 1,666,179 100,044 - (219,481)
- (333) 1,546,409
차량운반구 67,822 127,728 (1) (39,670)
- (1) 155,878
공구와기구 924,409 710,451 - (348,120)
- 375 1,287,115
비품 1,038,507 377,398 (82) (492,599)
- - 923,224
기타유형자산 206,430 6,050 - -
- - 212,480
건설중인자산 - 677,711 - -
(69,300) - 608,411
사용권자산 - 50,228 (6,987) (60,069)
111,431 (292) 94,311
합계 79,860,811 2,202,792 (7,070) (2,149,424)
111,431 115,527 80,134,067


11. 무형자산

(1) 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
취득원가   감가상각   누계액 정부보조금 장부금액 취득원가   감가상각   누계액 정부보조금 장부금액
산업재산권 1,263,580 (583,797) - 679,783 1,184,781 (540,296) - 644,485
영업권(*1) 203,295 - - 203,295 203,295 - - 203,295
소프트웨어 462,124 (266,982) - 195,142 1,615,367 (1,481,708) - 133,659
개발비 893,555 (833,985) (32,437) 27,133 893,555 (655,273) (129,746) 108,536
회원권(*1) 1,385,519 - - 1,385,519 1,385,519 - - 1,385,519
합계 4,208,073 (1,684,764) (32,437) 2,490,872 5,282,517 (2,677,277) (129,746) 2,475,494

(*1) 영업권과 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않았습니다.

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
과목 기초 증가 상각 손상 환율차이 기말
산업재산권 644,485 142,807 (107,509) - - 679,783
영업권 203,295 - - - - 203,295
소프트웨어 133,659 148,259 (70,704) (15,800) (272) 195,142
개발비 108,536 - (81,403) - - 27,133
회원권 1,385,519 - - - - 1,385,519
합계 2,475,494 291,066 (259,616) (15,800) (272) 2,490,872


<전기> (단위 : 천원)
과목 기초 증가 상각 손상 환율차이 기말
산업재산권 616,091 124,904 (96,510) - - 644,485
영업권 203,295 - - - - 203,295
소프트웨어 184,254 9,768 (61,112) - 749 133,659
개발비 189,939 - (81,403) - - 108,536
회원권 1,385,519 - - - - 1,385,519
합계 2,579,098 134,672 (239,025) - 749 2,475,494


(3) 무형자산 손상검사

연결회사는 무형자산의
손상검사를 수행하였으며, 소프트웨어에서 기대되는 회수가능가액을 기준으로 16백만원 손상을 인식하였습니다. 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

(4) 무형자산상각비의 연결포괄손익계산서의 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 112,426 100,095
매출원가 147,190 138,930
합계 259,616 239,025


(5)
당기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 각각 9,929,274천원 및 10,038,929천원입니다.


12. 정부보조금

보고기간말 현재 한국산업기술평가관리원 등 관련기관으로부터 다수의 개발협약을 체결하였으며, 정부보조금의 수령 내용은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 당기수취 자산취득 경상비지출 기말
정부보조금 - 935,154 - (935,154) -


<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 당기수취 자산취득 경상비지출 기말
정부보조금 - 992,376 - (992,376) -


연결회사는 정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 그 자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 하며, 정부보조금 등은 취득원가에서 차감하는 형식으로 표시하고 그 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비와 상계하고 있습니다. 당기 중 자산취득에 사용된 정부보조금은 없으며, 감가상각비 등과 상계한금액은 97,309천원(전기:97,309천원)입니다(주석 11 참조).

연결회사는 당기말 현재 상기 자산취득에 사용된 정부보조금 이외에 상환의무가 있는 정부보조금 267,886천원(전기말:441,595천원)을 예수금(장기기타채무)으로 계상하고 있습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 6,002,170 - 2,683,894 -
미지급금 3,338,343 - 4,836,838 -
예수금 358,823 267,886 244,281 441,595
미지급비용 937,893 399,162 782,542 363,918
임대보증금 - 30,000 - 50,000
합계 10,637,229 697,048 8,547,555 855,513


14. 차입금

차입금의 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 천원)
내역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
운영자금 KEB하나은행
3M LIBOR+1.7 4,933,937 5,168,464


15. 리스

(1) 리스자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기

부동산

33,047      17,245

차량운반구

11,760      29,055
기타 38,494      48,011
합계 83,301      94,311

당기 중 증가된 사용권자산은 39,890천원이며, 리스의 현금유출은 51백만원입니다


(2) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
리스부채 41,536 45,216 44,446 53,778


(3) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비:

건물 23,462 27,862
차량운반구 17,295 23,436
기타 9,540 9,514
합계 50,297 60,812
리스관련 비용:

리스부채에 대한 이자비용 3,011 3,461
단기리스료 12,012 4,859
단기리스가 아닌 소액자산리스 관련비용 32,556 33,437


(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
최소리스료 최소리스료의
현재가치
최소리스료 최소리스료의
현재가치
1년 이내 43,368 41,536 46,580 44,446
1년 초과 5년 이내 46,762 45,216 56,467 53,778
합계 90,130 86,752 103,047 98,224


16. 충당부채

연결회사는 보고기간종료일 현재 무상 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 계상하였습니다.


판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 전입 사용 기말
판매보증충당부채 - 1,421,944 (1,205,620) 216,324


17. 퇴직급여부채


(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 14,480,191 12,226,984
사외적립자산의 공정가치 (13,217,773) (11,471,438)
합계 1,262,417,792 755,546


(2) 확정급여채무

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 12,226,984 8,731,357
근무원가 1,605,784 3,101,255
이자원가 190,566 233,350
퇴직급여지급액 (372,211) (225,562)
재측정요소

 - 인구통계학적가정의 변동에서

    발생하는 보험수리적손익

- 244,477

 - 재무적가정의 변동에서 발생하는

    보험수리적손익

(79,681) 131,547
 - 경험조정 908,749 10,560
기말 14,480,191 12,226,984


(3) 사외적립자산.

1) 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
기초 11,471,438 7,956,282
이자수익 234,683 173,356
퇴직급여지급액 (360,170) (168,553)
기타 (249,182) -
재측정요소

 - 경험조정 (12,728) 899
기여금 납입액 2,133,731 3,509,453
기말 13,217,772 11,471,437


2) 사외적립자산의 구성은 원리금보장형인 정기예금 등에 적립되어 있습니다.


3) 당기 사외적립자산의 실제수익은 221,956천원(전기: 174,256천원) 입니다.

(4) 보험수리적가정


1)
보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
미래임금상승율 5.00% 5.00%
할인율 2.28% 2.23%
사외적립자산의 기대수익률 2.28% 2.23%


2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.


(단위 : 천원)
구분 1% 증가 1% 감소
할인율 (829,859) 969,879
미래임금상승률 934,523 (818,119)


18. 재무활동에서 생기는 부채의 변동

재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
구분 기초 재무활동
현금흐름
이익잉여금
처분
환율변동 외 기말
단기차입금 5,168,464 (198,913) - (35,616) 4,933,937
유동성리스부채 44,446 (50,765) - 47,855 41,536
비유동리스부채 53,778 - - (8,562) 45,216
장기예수금 441,594 (173,709) - - 267,885
임대보증금 50,000 (20,000) - - 30,000
미지급배당금 - (4,141,455) 4,141,455 216,324 216,324
합계 5,758,282 (4,584,842) 4,141,455 220,001 5,534,898


<전기> (단위 : 천원)
구분 기초 재무활동
현금흐름
이익잉여금
처분
환율변동 외 기말
단기차입금 4,552,720 419,710 - 196,034 5,168,464
유동성장기부채 3,000,000 (3,000,000) - - -
유동성리스부채 - (56,143) - 100,589 44,446
비유동리스부채 - - - 53,778 53,778
장기예수금 311,852 129,742 - - 441,594
임대보증금 50,000


50,000
미지급배당금 - (2,644,567) 2,644,567 - -
합계 7,914,572 (5,151,258) 2,644,567 350,401 5,758,282


19. 자본금 및 자본잉여금

(1) 자본금

1) 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 보통주 11,000,000주 및 500원입니다.

2) 자본금의 변동 사항은 다음과 같습니다.


(단위 : 주,천원)
구분 당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초      11,000,000 5,500,000       9,460,203 4,730,102
 신주인수권행사 - -       858,158 429,079
 무상증자 - - 681,639 340,819
기말      11,000,000 5,500,000      11,000,000 5,500,000


(2) 자본잉여금


1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.


(단위 : 주,천원)
구분 당기 전기
주식발행초과금 16,989,245 16,989,245
기타자본잉여금 (1,021,854) (1,003,992)
합계 15,967,391 15,985,254


2) 자본금, 주식발행초과금 및 신주인수권대가의 변동 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 주,천원)
구분 일자 증감주식수(주) 자본금 주식발행초과금 신주인수권대가
<전기>




기초
9,460,203 4,730,102 10,074,197 684,951
신주인수권의 행사 2019.06.10 858,158 429,079 7,255,867 (684,951)
무상증자 2019.07.08 681,639 340,819 (340,819) -
기말
11,000,000 5,500,000 16,989,245 -
<당기>




기초
11,000,000 5,500,000 16,989,245 -
기말
11,000,000 5,500,000 16,989,245 -


20. 자본조정

지배기업은 자사 주식의 가격안정화를 위하여 자기주식을 취득하였으며 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
주식수 금액 주식수 금액
기초 646,363주 4,898,335천원 644,980주 4,873,029천원
취득 585,637주 7,260,044천원 1,383주 25,306천원
기말 1,232,000주 12,158,379천원 646,363주 4,898,335천원


21. 기타포괄손익누계액

기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
해외사업장외화환산차이 (1,754,969) (1,787,699)


22. 이익잉여금

(1) 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.


(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법정적립금 2,042,849 1,628,704
임의적립금 83,839 83,839
미처분이익잉여금 196,472,948 190,250,010
합계 198,599,636 191,962,553


1) 법정적립금

당기말 현재 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.


2) 임의적립금

당기말 현재 임의적립금은 기업합리화적립금 83,839천원입니다. 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액 상당액을 적립한 것으로서 자본전입 및 결손보전 이외에는 그 사용이 제한되어 있었으나 2000년 12월 29일 동 법의 개정에 따라사용제한이 해제되었습니다.

(2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

제24기 2020년  1월   1일 부터 제23기 2019년  1월   1일 부터
2020년 12월 31일 까지 2019년 12월 31일 까지
처분예정일 2021년 3월 26일
처분확정일 2020년 3월 27일
회사명 : 주식회사 프로텍 (단위 : 원)
과 목 제 24(당) 기 제 23(전) 기
미처분이익잉여금   195,683,179,054   188,838,693,725
 전기이월미처분이익잉여금 184,283,093,445   153,322,063,420  
 당기순이익 11,404,636,814   35,817,464,712  
 확정급여채무의 재측정요소 (4,551,205)   (300,834,407)  
임의적립금등의 이입액   -   -
합 계   195,683,179,054   188,838,693,725
이익잉여금처분액   3,223,440,000   4,555,600,280
 이익준비금 293,040,000   414,145,480  
 배당금
  주당배당금(율) 당기 400원(80%)
                       전기 300원(60%)
2,930,400,000   4,141,454,800  
차기이월미처분이익잉여금   192,459,739,054   184,283,093,445


(3) 배당금 지급 내용은 다음과 같습니다.


구 분 당기 전기
발행주식수 11,000,000주 9,460,203주
자기주식수 646,363주 644,980주
배당주식수 10,353,637주 8,815,223주
액면배당금 400원 300원
배당액 4,141,455천원 2,644,567천원



23. 매출액 및 매출원가

(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출 726,954 3,399,049
제품매출 85,776,597 176,376,004
합 계 86,503,551 179,775,053


(2) 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상품매출원가 546,763 3,020,644
제품매출원가 56,869,853 110,992,177
합 계 57,416,616 114,012,821


24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
급 여 5,208,170 6,383,391
퇴직급여 407,067 2,118,269
복리후생비 396,884 436,055
여비교통비 282,204 666,562
접대비 389,220 485,891
통신비 119,569 101,441
수도광열비 62,137 62,964
전력비 70,043 75,270
세금과공과금 540,027 967,638
감가상각비 663,455 625,706
지급임차료 92,067 82,249
수선비 14,618 140
보험료 53,459 69,581
차량유지비 20,820 31,249
경상연구개발비 823,976 440,265
운반비 475,109 387,638
교육훈련비 10,781 2,793
도서인쇄비 24,417 14,388
포장비 68,928 457,099
사무용품비 20,668 12,488
소모품비 256,353 234,055
지급수수료 1,832,694 4,851,516
광고선전비 242,696 324,136
대손상각비 231,121 (278,065)
수출제비용 67,396 200,269
무형자산상각비 112,426 100,095
판매보증비 1,205,620 902,469
합 계 13,691,925 19,755,552


25. 비용의 성격별 분

매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
원재료의 사용액 32,989,255 55,098,249
외주가공비 16,371,927 27,103,549
제품 및 재공품의 변동 (7,895,974) 8,397,140
종업원급여 12,926,300 23,208,559
감가상각 및 기타상각비 2,404,306 2,388,448
종업원급여 외 연구개발비 4,291,177 3,713,773
기타의 비용 10,021,550 13,858,654
합계 71,108,541 133,768,372


26. 기타수익 및 기타비용

(1) 기타수익

기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차익 831,823 4,856,420
외화환산이익 43,060 97,498
유형자산처분이익 - 10,908
수입임대료 31,200 67,727
잡이익 737,912 265,113
합계 1,643,995 5,297,666


(2) 기타비용

기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차손 1,016,778 2,201,300
외화환산손실 1,993,284 370,372
유형자산처분손실 23,050 82
유형자산손상차손 81,848 -
무형자산손상차손 15,800 -
기타의대손상각비 475 -
기부금 10,000 -
잡손실 27,480 2,138
합계 3,168,715 2,573,892


27. 금융손익

(1) 금융수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
발생원천 금융자산 당기 전기
금융기관예치금 985,976 861,655
단ㆍ장기대여금 9,205 25,956
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 2,333,286 59,146
배당금수익 537,103 -
합계 3,865,571 946,757


(2) 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
발생원천 금융부채 당기 전기
금융기관차입금등 89,982 98,798
당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,001,924 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 687,237
리스부채 3,011 2,539
합계 3,094,917 788,574


28. 법인세

(1) 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 3,507,943 11,600,218
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 4,084 (197,265)
자본에 직접 반영된 법인세비용 1,284 84,851
법인세비용 3,513,311 11,487,804


(2) 자본에 직접 반영되는 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
이연법인세:

확정급여채무의 재측정요소 1,284 84,851


(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 14,640,944 48,888,638
적용세율에 따른 법인세(*) 3,720,350 10,366,219
조정사항    
- 비공제비용
132,388 156,438
- 세액공제 및 감면 (1,103,041) (945,424)
- 기타 763,613 1,910,572
법인세비용 3,513,311 11,487,804
유효세율 37.73% 23.50%

(*) 보고기간종료일 현재 제정된 세법에서 규정한 법정세율을 적용하여 산정하였습니다.

(4) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위 : 천원)
관련계정과목 기초 손익반영 자본반영 기타(*) 기말
대손충당금 203,989 (140,713) - 44,164 107,440
대손상각비 62,415 105,133 - 37,555 205,103
재고자산평가손실 15,469 (15,469) - 15,469 15,469
매도가능증권 151,192 56,639 - - 207,831
종속기업투자주식 - - - - -
감가상각비 - - - - -
무형자산상각비(영업권) 228,767 - - - 228,767
퇴직급여충당부채 2,544,673 (137,292) 470 161,691 2,569,542
미수수익 (13,172) (854) - - (14,026)
기타의대손상각비(l&h) - 3,520 - - 3,520
퇴직보험예치금 (2,523,716) 115,051 814 (161,691) (2,569,542)
연구인력개발준비금 - - - - -
사용권자산 - (6,253) - - (6,253)
리스부채 - 6,646 - - 6,646
판매보증충당부채 - 47,591 - - 47,591
업무용승용차상각 2,895 3,860 - - 6,755
미확정수당 182,767 (39,696) - 54,879 197,950
기타 3,850 (3,529) - - 321
합    계 859,129 (5,366) 1,284 152,067 1,007,114

(*1) 사업양도로 인한 증감입니다.

<전기> (단위 : 천원)
관련계정과목 기초 손익반영 자본반영 기말
대손충당금 197,691 6,298 - 203,989
대손상각비 62,415 - - 62,415
재고자산평가손실 15,469 - - 15,469
매도가능금융자산 - 151,192 - 151,192
무형자산상각비 228,767 - - 228,767
확정급여채무 1,765,768 693,856 85,049 2,544,673
미수수익 (51) (13,121) - (13,172)
사외적립자산 (1,750,382) (773,136) (198) (2,523,716)
업무용승용차상각 776 2,119 - 2,895
미확정수당 139,184 43,583 - 182,767
기타 2,229 1,622 - 3,851
합 계 661,866 112,413 84,851 859,130


연결회사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
                                                                                                      (단위:  천원)

구분 당기 전기
이연법인세자산 :

 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 3,331,449 3,085,473
 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 265,486 310,545
소계 3,596,935 3,396,018
이연법인세부채 :

 12개월 후에 결제될 이연법인세부채
(2,575,795) (2,523,716)
 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (14,026) (13,172)
소계 (2,589,821) (2,536,888)
이연법인세자산(부채) 순액 1,007,114 859,130


(6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.


29. 주당손익

(1) 기본주당순이익

1) 기본주당순이익

내역 당기 전기
지배기업소유지분 당기순이익 11,435,139천원 37,116,109천원
가중평균유통보통주식수 9,905,223주 9,978,284주
기본주당순이익 1,154원 3,720원


2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)
내역 당기 전기
기초보통유통주식수 10,353,637 8,815,223
무상증자 - 681,639
자기주식의 취득 (448,414) (557)
신주인수권의 행사 - 481,979
가중평균유통보통주식수 9,905,223 9,978,284


(2) 희석주당순이익


1) 희석주당순이익

내역 당기 전기
희석당기순이익 11,435,139천원 37,116,109천원
총 주식수:    
 가중평균유통보통주식수 9,905,223주 9,978,284주
 가중평균유통잠재적보통주식수 -주 210,702주
합 계 9,905,223주 10,188,986주
희석주당이익 1,154원 3,643원


2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)
내역 당기 전기
보통주순이익 11,435,139천원 37,116,109천원
희석성잠재적보통주 관련비용 - -
희석순이익 11,435,139천원 37,116,109천원


3) 가중평균유통잠재적보통주식수

(단위 : 주)
내역 당기 전기
가중평균유통보통주식수 9,905,223 9,978,284
희석성잠재적보통주:

- 신주인수권 - 210,702
가중평균유통/잠재적보통주식수 9,905,223 10,188,986


30. 현금흐름표

영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
과목 제 24(당)기 제 23(전)기
당기순이익 11,127,634 37,400,834
당기순이익에 대한 조정 10,028,233 18,392,413
 퇴직급여 1,561,666 3,149,090
 감가상각비 2,144,690 2,149,424
 대손상각비 231,121 (278,065)
 재고자산평가손실 801,574 1,541,270
 외화환산손실 1,993,284 370,372
 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 3,001,924 -
 판매보증비 216,324 -
 기타의대손상각비 475 -
 유형자산처분손실 23,050 82
 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 687,237
 유형자산손상차손 81,848 -
 무형자산손상차손 15,800 -
 무형자산상각비 259,616 239,025
 유형자산처분이익 - (10,908)
 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (2,333,286) (59,146)
 외화환산이익 (43,060) (97,498)
 금융수익(이자수익) (1,532,285) (887,611)
 금융원가(이자비용) 92,993 101,337
 법인세비용 3,512,499 11,487,804
영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,839,373) 28,967,630
 매출채권 7,738,989 30,765,981
 기타채권 122,434 1,395,717
 선급금 (15,519) 209,859
 선급비용 (140,112) (25,376)
 재고자산 (9,237,044) 8,096,015
 매입채무 3,025,733 (8,078,529)
 기타채무 (457,370) (1,285,389)
 선수금 (1,355,198) 1,443,656
 확정급여부채 (2,521,287) (3,554,303)
이자 수취 1,096,782 829,191
배당금의 수취 537,103 -
이자 지급 (202,477) (172,166)
법인세 납부 (8,718,629) (9,201,340)
영업활동으로 인한 현금흐름 11,029,272 76,216,561


31. 특수관계자 공시

(1) 특수관계자 현황

관계 기업명
당기 전기
관계기업 ㈜마이크로프앤드 -
기타특수관계자 ㈜엘파텍 ㈜엘파텍
기타특수관계자 ㈜수동자연마을 ㈜수동자연마을


(2) 당기말 현재 종업원 주택자금 및 생활안정자금으로 단기대여금 140,000천원(전기:251,000천원)과, 장기대여금 160,000천원(전기:85,000천원)을 대여하고 있습니다

(3) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 관계 계정과목 당기 전기
㈜마이크로프랜드 관계기업 지분취득 17,071,366 -
㈜엘파텍 기타특수관계자 매입 - 12,415,848
매출 - 235,328
임대보증금지급 30,000 -
수입임대료 24,000 30,000
신주인수권행사 - 7,000,000


(4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 관계 당기말 전기말
채권 채무 채권 채무
㈜엘파텍 기타특수관계자 2,200 20,000 9,847 81,428


(5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용

1) 제공한 담보내용

특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공한 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 보증처 장부금액 질권설정금액 기간
㈜수동자연마을 중소기업은행 500,000 440,000 20.05.07~21.05.07
합계 500,000 440,000


2) 제공받은 지급보증

연결회사는 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 보증처 지급보증금액
대표이사 하나은행 15,293,004
우리은행 8,400,000
합계 23,693,004


(6) 주요경영진에 대한 보상

주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
분류 당기 전기
급여 1,546,164 2,248,506
퇴직급여 387,180 1,915,475
합계 1,933,344 4,163,981


연결회사의 주요경영진에는 등기 임원인 이사 및 감사가 포함되었습니다.


32. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사가 제공 받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
보증제공자 제공받은 보증내역 제공 보증금액 보증처
서울보증보험 계약이행보증 등 1,745,443 거래처 등


(2) 보험가입현황

보고기간종료일 현재 유형자산 및 재고자산에 대하여 화재보험에 가입하고 있으며 부보금액은 54,551,682천원입니다.

33. 위험관리

(1) 금융위험관리

연결회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해  노력하고 있습니다. 연결회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.


1) 신용위험관리

연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

가) 신용위험의 최대노출액

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.


 (단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 54,529,884 71,317,717
기타유동금융자산 28,316,539 21,529,376
매출채권 16,614,988 24,960,011
기타채권 233,751 364,033
기타비유동금융자산 849,309 551,447
금융보증계약 5,374,196 8,221,779
합계 105,918,667 126,944,363


나) 금융자산 연령분석

융자산의 종류별 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

<당기>  (단위 : 천원)
구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액
30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과
현금및현금성자산 54,529,884 54,529,884 - - - - -
기타유동금융자산 28,316,539 28,316,539 - - - - -
매출채권 16,614,988 12,586,336 402,387 1,188,456 1,089,207 251,795 1,096,807
기타채권 233,751 204,947 28,234 - - - 570
기타비유동금융자산 849,309 849,309 - - - - -
합계 100,544,471 96,487,015 430,621 1,188,456 1,089,207 251,795 1,097,377


<전기>  (단위: 천원)
 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액
30일 미만 30~60일 60~90일 90~120일 120일초과
현금및현금성자산 71,317,717 71,317,717 - - - - -
기타유동금융자산 21,529,376 21,529,376  -  -  -  -  -
매출채권 24,960,011 18,736,293 5,282,239 431,150 7,185 413,856 89,288
기타채권 364,033 364,033 -  -  - - -
기타비유동금융자산 551,447 551,447  - - -  -  -
합계 118,722,584 112,498,866 5,282,239 431,150 7,185 413,856 89,288


2) 유동성위험관리

연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.


당기말 현재 연결회사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

<당기>  (단위 : 천원)
구분 1개월 이하 1개월 초과 ~
3개월 이하
3개월 초과 ~
1년 이하
1년 초과 ~
5년 이하
합계
단기차입금 15,814 31,628 4,886,495 - 4,933,937
매입채무및기타채무 9,719,477 114,513 803,239 - 10,637,229
유동성리스부채 3,420 6,862 31,254 - 41,536
장기매입채무및기타채무 - - - 697,048 697,048
비유동리스부채 - - - 45,216 45,216
합계 9,738,711 153,003 5,720,988 742,264 16,354,966


<전기>  (단위 : 천원)
구 분 1개월 이하 1개월 초과 ~
3개월 이하
3개월 초과 ~
1년 이하
1년 초과 ~
5년 이하
합 계
단기차입금 - - 5,168,464 - 5,168,464
매입채무및기타채무 6,212,373 1,847,006 488,177 - 8,547,556
유동성리스부채 4,499 9,029 30,918 - 44,446
비유동리스부채 - - - 53,778 53,778
장기매입채무및기타채무 - - - 855,513 855,513
합 계 6,216,872 1,856,035 5,687,559 909,291 14,669,757


3) 시장위험

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.

(가) 외환위험관리
① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
외화자산
현금및현금성자산 USD 25,718,190.00 27,981,391 USD 10,181,014.36 11,787,578
JPY 4,373,290.00 46,106 JPY 831,050.00 8,838
CNY 3,470,088.72 579,366 CNY 30,894,785.53 5,129,770
매출채권 USD 5,489,933.72 5,973,048 USD 10,889,918.55 12,580,033
JPY 20,314,000.00 214,162 JPY - -
자산 계 USD 31,208,123.72 33,954,439 USD 21,070,932.91 24,367,611
JPY 24,687,290.00 260,268 JPY 831,050.00 8,838
CNY 3,470,088.72 579,366 CNY 30,894,785.53 5,129,770
외화부채
매입채무 JPY - - JPY 30,000.00 319
미지급금 USD 404,591.92 440,196 USD 1,590,407.23 1,841,373
선수금 USD 24,650.90 26,820
- -
JPY 1,060,850.00 11,184
- -
부채 계 USD 429,242.82 467,016 USD 1,590,407.23 1,841,692
JPY 1,060,850.00 11,184 JPY 30,000.00 319


② 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 3,348,742 (3,348,742) 2,252,624 (2,252,624)
JPY 24,908 (24,908) 852 (852)
CNY 57,937 (57,937) 512,977 (512,977)
합계 3,431,587 (3,431,587) 2,766,453 (2,766,453)


(나) 이자율위험관리

연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.


 (단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 4,933,937 5,168,464


이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.


 (단위 : 천원)
구분 당기 전기
1%상승 1%하락 1%상승 1%하락
이자비용 49,340 (49,340) 51,684 (51,684)


(다) 기타가격위험요소

연결회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 각각 17,071,356천원 및 10,756,493천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 및 전기말 현재 각각 1,331,567천원 및 839,006천원입니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.


 (단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 (A) 20,728,757 24,931,538
자본총계 (B) 206,723,413 207,591,118
부채비율 (A / B) 10.03% 12.01%


34. 영업부문

(1) 영업부문에 대한 일반정보

연결회사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구분 재화 또는 용역 주요고객
시스템부문외 DISPENSER M/C외 삼성전자, 앰코테크놀러지,
엘지전자, 스태츠칩팩코리아 등

(*) 2020년 1월 1일 자로 뉴메틱사업부를 지배기업의 종속기업인 (주)피앤엠에 양도됨에 따라 구분 표시를 하지 않습니다.

(2) 부문별 매출액 및 당기손익

<당기> (단위 : 천원)
구분 시스템부문외 연결조정 연결후금액
총부문매출 93,321,638 (6,818,087) 86,503,551
내부매출액 6,818,087 (6,818,087) -
외부고객으로부터의 매출액 86,503,551 - 86,503,551
영업손익 15,130,950 264,060 15,395,010
감가상각비와 무형자산상각비 2,392,583 - 2,392,583
법인세비용차감전순손익 14,840,865 (199,921) 14,640,944


<전기> (단위 : 천원)
구분 시스템부문 뉴메틱부문 합계 연결조정 연결후금액
총부문매출 173,903,422 7,886,387 181,789,809 (2,014,757) 179,775,053
내부매출액 2,014,757 - 2,014,757 (2,014,757) -
외부고객으로부터의 매출액 171,888,665 7,886,387 179,775,052 - 179,775,053
영업손익 45,497,208 509,643 46,006,851 (171) 46,006,680
감가상각비와 무형자산상각비 2,113,212 275,236 2,388,448 - 2,388,448
법인세비용차감전순손익 45,860,502 280,144 46,140,646 2,747,992 48,888,638


(3) 부문자산 및 부문부채

<당기> (단위 : 천원)
부문 시스템부문외 연결조정 연결후금액
자산 238,116,666 (10,664,497) 227,452,169
부채 30,700,793 (9,972,036) 20,728,757


<전기> (단위 : 천원)
부문 시스템부문 뉴메틱부문 합계 연결조정 연결후금액
자산 223,562,464 16,707,466 240,269,930 (7,747,274) 232,522,656
부채 23,422,612 8,148,779 31,571,391 (6,639,853) 24,931,538


(4) 지역별 매출액


(단위 : 천원)
지역 당기 전기
한국 63,809,800 61,846,859
중국 10,926,795 41,631,224
기타 11,766,956 76,296,970
합계 86,503,551 179,775,053


(5) 주요 고객별 매출액


(단위 : 천원)
기업 당기 전기
A사 14,599,466 12,657,979
B사 8,744,273 3,864,647
C사 5,380,000 4,340,000
D사 3,810,493 995,425
E사 3,788,642 3,129,665
합계 36,322,874 24,987,716


외부감사 실시내용


「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

회     사     명 주식회사 프로텍
감사대상 사업연도 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지



2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간


(단위 : 명, 시간)
감사참여자
 \
인원수 및 시간
품질관리
검토자
(심리실 등)
감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ
세무ㆍ가치평가
 등 전문가
건설계약 등
수주산업
전문가
합계
담당이사
(업무수행이사)
등록
공인회계사
수습
공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수 2 - 1 - 4 - - - - - - - 7 -
투입시간 분ㆍ반기검토 8 - 78 - 312 - - - - - - - 398 -
감사 10 - 124 - 474 - - - - - - - 608 -
합계 18 - 202 - 786 - - - - - - - 1006 -



3. 주요 감사실시내용

구  분 내   역
전반감사계획
(감사착수단계)
수행시기 2020.06.08 1
주요내용 회사 및 산업에 대한 전반적 이해, 감사위험평가 및 감사절차의 성격, 시기 및 범위 등을 결정
현장감사
주요내용
수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
2020.11.09~11.11 3 4 1 중간감사
2021.02.03~02.09 5 4 1 기말감사
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.12..30 1
실사(입회)장소 프로텍 본사
실사(입회)대상 제품, 재공품, 원재료, 상품
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.12..30 1
실사(입회)장소 프로텍 본사
실사(입회)대상 현금, 유가증권 등
외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 -
기타조회 타처보관재고조회
지배기구와의
커뮤니케이션
커뮤니케이션 횟수 3
수행시기 2020.08.06, 2020.11.11, 2021.02.05
외부전문가 활용 감사 활용 내용 해당사항없음
수행시기 - -



4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용
1 2020년 08월 06일 회사: 감사팀장, 이사
감사인: 업무수행이사 외 1명
대면회의 연간 지배기구와의 커뮤니케이션 계획
분기 검토 경과 및 비감사업무 독립성 확인
2 2020년 11월 11일 회사:감사팀장, 이사
감사인: 업무수행이사 외 1명
대면회의 내부회계관리제도 검토 진행 상황
연간 회계감사 일정 계획
3 2021년 02월 05일 회사: 감사팀장, 이사, 감사
감사인: 담당이사 외
대면회의 핵심감사사항 등 중점 감사사항
기타 감사종료단계 필수 커뮤니케이션 사항